Каталог статей
Поиск по базе статей  
Статья на тему Бизнес и финансы » Бухгалтерия и аудит » О предоставлении имущественного вычета работодателем

 

О предоставлении имущественного вычета работодателем

 

 

"Нормативные акты для бухгалтера" /

Сегодня российским законодательством предусмотрен широкий круг льгот по налогу на доходы физлиц. Одним из их видов являются имущественные вычеты. Такие вычеты, в частности, может получить человек, который приобрел или построил жилье. Напомним, что имущественный вычет – это та или иная сумма, на которую уменьшается доход человека, облагаемый НДФЛ. До 1 января 2005 года такие вычеты предоставляла только налоговая служба.

загрузка...

 

 

После этой даты их можно получить как в инспекции, так и по месту работы. В комментарии мы подробно рассмотрим ряд вопросов, связанных с имущественным вычетом. Кроме того, мы расскажем, как этот вычет должен быть предоставлен фирмой-работодателем.

Письмо Министерства финансов РФ от 08.08.2006 № 03-05-01-04/243

Расчет суммы вычета

Как и все налоговые вычеты, имущественный применим только к тем доходам, которые облагают налогом по ставке 13 процентов. Поэтому человек, который не считается налоговым резидентом (находится на территории РФ меньше 183 дней в году), купивший квартиру в России, не сможет им воспользоваться.

Кроме того, вычет не предоставляют:

  • по дивидендам (их облагают налогом по ставке 9%);
  • по материальной выгоде (ее облагают налогом по ставке 35%).

Сумма вычета равна расходам на покупку (строительство) жилья. В статье 220 Налогового кодекса есть их перечень.

В перечень, в частности, входят:

  • затраты на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры в сумме, указанной в договоре купли-продажи, но не более 1 000 000 рублей;
  • проценты, уплаченные по кредиту, полученному на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.

Обратите внимание: финансисты в своем письме подчеркнули, что затраты на приобретение земельного участка при оформлении вычета не учитывают. Дело в том, что такие расходы не поименованы в указанной статье кодекса. При этом, если покупается дом или квартира без ремонта, расходы на отделочные работы и материалы можно включить в вычет. Здесь важны условия договора купли-продажи. В нем обязательно должно быть указано, что приобретается незавершенное строительство или квартира без отделки. В противном случае такие расходы учтены быть не могут.

Как предоставляют вычет

Как мы указали выше, имущественный вычет можно получить как у своего работодателя, так и непосредственно у налогового органа. Если работник желает получить вычет у налогового органа, то в налоговую инспекцию, где он стоит на учете, нужно подать:

  • пакет документов, подтверждающих расходы (акт приемки-передачи жилья, свидетельство о праве собственности, платежные документы);
  • заявление на предоставление вычета;
  • декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Если сотрудник хочет получить вычет у фирмы-работодателя, в инспекцию нужно представить те же документы, кроме декларации о доходах. В течение 30 дней инспекторы либо предоставят право на вычет, либо откажут в нем. Если человек получил согласие налоговой инспекции, то ему должны выдать специальное уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 07.12.2004 № САЭ-3-04/147. Бухгалтерия может уменьшать доход работника на сумму вычета лишь на основании этого документа. В уведомлении указывают год, за который можно воспользоваться вычетом, его сумму, а также реквизиты фирмы, которая имеет право его предоставлять.

Пример 1

В 2005 году работник ЗАО “Соверен” Крылов приобрел квартиру. Ее стоимость составила 350 000 руб. В январе 2006 года он представил в бухгалтерию фирмы уведомление. Заработная плата Крылова – 45 000 руб. в месяц. Доход Крылова, рассчитанный нарастающим итогом, составит:

  • январь – 45 000 руб.;
  • январь–февраль – 90 000 руб. (45 000 руб. x 2 мес.);
  • январь–март – 135 000 руб. (45 000 руб. x 3 мес.);
  • январь–апрель – 180 000 руб. (45 000 руб. x 4 мес.);
  • январь–май – 225 000 руб. (45 000 руб. x 5 мес.);
  • январь–июнь – 270 000 руб. (45 000 руб. x 6 мес.);
  • январь–июль – 315 000 руб. (45 000 руб. x 7 мес.);
  • январь–август – 360 000 руб. (45 000 руб. x 8 мес.);
  • январь–сентябрь – 405 000 руб. (45 000 руб. x 9 мес.);
  • январь–октябрь – 450 000 руб. (45 000 руб. x 10 мес.);
  • январь–ноябрь – 495 000 руб. (45 000 руб. x 11 мес.);
  • январь–декабрь – 540 000 руб. (45 000 руб. x 12 мес.).

Доход Крылова превысит 350 000 руб. в августе 2006 года на 10 000 руб. (360 000 – 350 000). С этой суммы он должен заплатить налог на доходы. Предположим, что стандартных вычетов сотрудник не получает. Тогда сумма налога за август составит:

10 000 руб. x 13% = 1300 руб.

Начиная с августа с Крылова должен удерживаться налог на доходы в обычном порядке.

Если сотрудник фирмы принес уведомление в середине года (например в июне), то сумму налога, которая была с него удержана в течение года, нужно пересчитать. В результате у работника возникнет переплата по этому налогу. Ее может вернуть сотруднику фирма-работодатель за счет уменьшения платежей по налогу на доходы по всей организации в целом.

Пример 2

Вернемся к предыдущему примеру. Предположим, что Крылов принес уведомление лишь в июне 2006 года. Его доход за период с января по май составил 225 000 руб. (45 000 руб. x 5 мес.). С него был удержан налог на доходы в сумме:

225 000 руб. x 13% = 29 250 руб.

В июне Крылову должна быть начислена зарплата в сумме 45 000 руб. (без удержания налога на доходы, так как он не до конца использовал вычет) и возвращен налог в сумме 29 250 руб. Общая сумма выплат Крылову за этот месяц составит:

45 000 руб. + 29 250 руб. = 74 250 руб.

В том или ином году человек может использовать вычет не полностью. Например, если он получил за год доход в сумме меньшей, чем вычет. В таком случае сумму вычета переносят на следующий год. Однако, чтобы вновь его получить, работник фирмы должен подать в бухгалтерию новое уведомление. Например, по итогам 2006 года сумма дохода работника фирмы оказалась меньше суммы имущественного вычета, указанной в уведомлении за 2006 год. Сотрудник фирмы имеет право на получение остатка вычета на основании нового уведомления за 2007 год.

Аудитор О.В. Жиманова


Статья получена: Клерк.Ру
загрузка...

 

 

Наверх


Постоянная ссылка на статью "О предоставлении имущественного вычета работодателем":


Рассказать другу

Оценка: 4.0 (голосов: 16)

Ваша оценка:

Комментарии (2)

Алина, 27 мая 2015, 09:30

У нас уже давно этими вопросами занимаются специалисты BDO Unicon Outsourcing.

ответить

Александр, 24 июня 2015, 07:09

Много положительного слышу о но их услуги для нас дороговаты.

ответить

Ваш комментарий

Имя:
Сообщение:
Защитный код: включите графику
 
 



Поиск по базе статей:





Темы статей






Новые статьи

Противовирусные препараты: за и против Добро пожаловать в Армению. Знакомство с Арменией Крыша из сэндвич панелей для индивидуального строительства Возможно ли отменить договор купли-продажи квартиры, если он был уже подписан Как выбрать блеск для губ Чего боятся мужчины Как побороть страх перед неизвестностью Газон на участке своими руками Как правильно стирать шторы Как просто бросить курить

Вместе с этой статьей обычно читают:

Судебная практика по предоставлению налогового вычета на оплату обучения.

юрист Лусников /redir.php?url=www.lusnikov.com%2F%3C%2Fa%3E / Судебная практика по предоставлению налогового вычета на оплату обучения. Поскольку ст. 219 НК РФ указывает лишь на то, что физическое лицо должно подтвердить оплату обучения, то суд вправе на основании имеющихся документов сам установить данный факт Налоговые органы необоснованно отказывают в предоставлении налогового вычета матери, если из документов следует, что оплата обучения произведена не матерью, а дочерь ...

» Юриспруденция и Право - 3384 - читать


Имущественный вычет

Материал предоставлен журналом "Расчет" / Представим себе ситуацию: сотрудник предприятия продал машину и хочет задекларировать свои доходы, но не имеет понятия, как это сделать. Естественно, что с вопросами о нюансах уплаты налога и сдачи отчета ему не к кому больше обратиться, кроме бухгалтера фирмы, где он работает. Валерия Кузнецова Продал машину — получи вычет В июле 2007 года Сергей Николаевич продал свой автомобиль через комиссионный магазин за 420 000 рублей Смирнов ...

» Бухгалтерия и аудит - 1129 - читать


Имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья

Гражданин, купивший жилье, на основании п. 2 ст. 220 НК РФ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, а так же в сумме направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованных им на приобретение жилья.

» Бухгалтерия и аудит - 7193 - читать


Новые правила предоставления имущественных вычетов

Журнал «Главбух» / В письме № 03-05-01-04/83 финансовое ведомство разъяснило порядок получения в 2005 году имущественного вычета по купленному жилью. Напомним, что с 1 января человек, заявивший такой вычет, может выбрать: получить денежные средства на расчетный счет (такой порядок действовал и раньше) или уменьшить на сумму вычета свой налогооблагаемый доход у работодателя. Во втором случае человек должен все равно принести в инспекцию документы, подтверждающие покупку жиль ...

» Бухгалтерия и аудит - 2347 - читать


Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта

Информационное сообщение Федеральной налоговой службы от 18 марта 2005 г. " Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта" До 1 января 2005 года налогоплательщики были вправе уменьшить полученный ими доход на сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры на территории Российской Федерации в пределах 1 000 000 рублей (до 1 января 2003 года - в преде ...

» Обустройство дома - 2175 - читать



Статья на тему Бизнес и финансы » Бухгалтерия и аудит » О предоставлении имущественного вычета работодателем

Все статьи | Разделы | Поиск | Добавить статью | Контакты

© RusAdvice.Org, 2006-2014, при копировании материалов, прямая индексируемая ссылка на сайт обязательна.

Энциклопедия RusAdvice.Org